Beth yw'r fantolen? eitemau ar y fantolen, strwythur y fantolen

Mae pob endid busnes ffurfio datganiadau ariannol ei weithrediadau. Un o elfennau hanfodol o'i stondinau fantolen. Mantolen cael ei nodweddu gan statws ariannol ac eiddo y fenter ar y dyddiad adrodd. Gadewch i ni ystyried y ddogfen yn fanwl.

Mae rhannau o'r fantolen

adran yr erthygl yn adlewyrchu symudiad asedau ac arian parod ar gyfrifon. cofnodi data yn cael ei berfformio yn y ddogfennaeth yn unol â rheolau rhyngwladol. elfennau gorfodol yw'r asedau a rhwymedigaethau'r chydbwysedd. eitemau ar y fantolen yn adlewyrchu pa offer yn cael eu defnyddio yn awr, beth yw ei gyfrifoldebau. Mae'r ddogfen yn cael ei arddangos a chronfeydd y sefydliad ei hun. Mae'r holl adnoddau y fenter, gael eu darparu naill ai gan berchnogion cyfalaf, neu gronfeydd a fenthycwyd. Dylai Mantolen eitemau o ased yn adlewyrchu swm sy'n hafal i'r galw cyfanredol y perchennog a'r credydwyr o ran arian.

Dull o ffurfio

Mae gwahanol fathau o mantolenni. Maent yn amrywio yn dibynnu ar y drefn o lunio, apwyntiadau a meini prawf eraill. Yn ôl y dull o ffurfio hynysu:

1. mantolen mantolen brawf. eitemau ar y fantolen nodweddu eiddo dan sylw a ffynonellau ei sefydlu o ran arian ar ddyddiad penodol. Mae'r ddogfen hon yn cael ei wneud drwy gyfrif cydbwysedd (gweddillion) ar y cyfrifon.
2. mantolen cylchdroi. eitemau ar y fantolen, ac eithrio gweddillion a ffynonellau eiddo ar y dyddiadau dechrau a diwedd y cyfnod yn adlewyrchu'r wybodaeth am eu symud o fewn amser penodol. Ystyrir y ddogfen hon canolradd.

Pa mor aml y

Yn ôl y maen prawf hwn nodedig:

1. Cychwynnol (cofnod) fantolen. eitemau ar y fantolen yn cael eu ffurfio yn ystod camau cyntaf y fenter. Maent yn arddangos asedau'r sefydliad. Fel rheol, caiff ei gyflwyno ar ffurf cyfraniadau. rhwymedigaethau'r Erthygl y fantolen yn dangos y ffynonellau eiddo.
2. Mae'r ddogfen derfynol. Mae'n adlewyrchu canlyniadau'r cynhyrchu a gweithgareddau ariannol y cwmni am gyfnod penodol.
3. Mae'r fantolen flynyddol. Ystyrir terfynol hefyd. Fodd bynnag, yn wahanol i'r un blaenorol, mae'n cael ei wneud yn y flwyddyn adrodd ac yn gwasanaethu fel cyfiawnhad ar gyfer agor cyfrifon yn y cyfnod newydd.
4. mantolen Interim. Mae'n cael ei ffurfio mewn cyfnod byrrach na'r flwyddyn dan sylw. Fel rheol, mae'n ymddangos fel ffurf fyrrach o'r offeryn confensiynol. Yn y cyfamser, nid yw'r rhan fwyaf o'r safonau yn atal yn y fantolen interim llawn.
5. Ad-drefnwyd y ddogfen. Mae'n cael ei ffurfio pan datrys y mater o gydnabod y cwmni ansolfent (methdalwr).
6. mantolen Ymddatod. Mae'r ddogfen hon yn cael ei gynhyrchu i adlewyrchu yr eiddo ar y terfynu y sefydliad ei waith fel endid cyfreithiol.

parodrwydd

Dosbarthiad ar y meini prawf canlynol:

1. cydbwysedd rhagarweiniol. Mae hefyd yn cael ei alw'n dro. Mae'r balans yn cael ei ffurfio o flaen llaw ar ddiwedd y cyfnod, gan gymryd i ystyriaeth y disgwylir newidiadau yn statws eiddo i'r fenter.
2. Mae'r ddogfen derfynol. Mae'n cael ei ffurfio ar ddiwedd cyfnod penodol ac yn adlewyrchu canlyniadau'r cynhyrchu a gweithgareddau ariannol y cwmni.

Mae rhywfaint o gyfuno

Yn dibynnu ar y maen prawf hwn, yn nodedig:

1. Mae un ddogfen. Mae'n dangos gwybodaeth am weithgareddau'r fenter.
2. Mae'r ddogfen gyfunol. Mae cynnwys y eitemau ar y fantolen yn yr achos hwn yn cael ei ffurfio o ganlyniadau gweithgaredd cyffredinol y rhiant a'i is-gwmnïau. O'r adroddiad hwn ar annibynnol ar ei gilydd dro diwethaf.
3. Mae'r fantolen gwahanu. Mae'n cael ei ffurfio gan rannu'r cwmni i mewn i nifer endidau cyfreithiol neu ddyrannu canran benodol o gyfanswm y cyfalaf ar gyfer y gwaith o gwmni newydd. Rhaid i'r fantolen gwahanu yn cynnwys darpariaethau ar olyniaeth holl rwymedigaethau y endid cyfreithiol ad-drefnwyd.

rhywogaethau eraill

Yn dibynnu ar y ffynhonnell allyrru balansau:

1. Rhestr Eiddo. Maent yn cael eu llunio yn unol â chofnodion rhestr eiddo, yn golygu talu, ymrwymiadau.
2. Llyfr. Maent yn cael eu ffurfio yn ôl y wybodaeth o'r llyfrau cyfrifyddu heb wneud rhestr.

Os yw dogfen yn cynnwys erthyglau rheoleiddio, mae'n cael ei alw'n y cydbwysedd gros, os ydynt yn absennol, yn y drefn honno, cydbwysedd y rhwyd. Mae yna hefyd dosbarthiad o berchnogaeth cwmni. Felly, mae yna ddogfennau sy'n cyfrif ar gyfer y cyhoedd sefydliadau, preifat, cyhoeddus, cydweithredol, cymysg trefol.

cysyniadau allweddol

Cyn ystyried dyluniad eitemau ar y fantolen, mae angen i egluro egwyddorion cyffredinol y ddogfen. Adroddiad yn cynnwys tabl dwy-ffordd. Mae pob rhes yn dangos enw'r gwrthrych cyfrifo, yw ei gost ar ddyddiad y ddogfen. eitemau ar y fantolen allweddol yn cael eu dosbarthu yn ôl rheolau penodol. Rhwymedigaethau a gwerth net briodoli i'r dde. Asedau, yn y drefn honno, yn cael eu nodi ar y chwith. Mewn cyhoeddiadau economaidd esbonio categorïau hyn:

1. Ymrwymiadau. Maent yn cynrychioli dyled y cwmni, sydd eisoes yn bodoli ar ddyddiad y fantolen. Mae'n cael ei ffurfio mewn cysylltiad â chwmni ei weithgareddau, gall anheddiad sy'n sbarduno hedfan cyfalaf.
2. Asedau - nwyddau cartref. Rheolaeth dros y cwmni a dderbyniwyd mewn perthynas â thrafodion busnes HANESYDDOL. Gall y cronfeydd hyn yn dod â elw i'r cwmni yn y dyfodol.
3. Cyfalaf. Mae'n cael ei gyflwyno ar ffurf buddsoddiadau ac incwm perchnogion, cronedig ar gyfer yr holl amser o waith y cwmni.

naws

Fel rheol, mae'r ddogfen a luniwyd ar ddyddiad y fantolen (ar ddiwedd y mis, blwyddyn, chwarter). Ond dylid deall bod o ran methodoleg, cydbwysedd, gan weithredu fel cyffredinoliad o wybodaeth am werth cwmnïau eiddo, gellir ei ffurfio i mewn i unrhyw nifer o amser ac mor aml ag y gwêl yn dda. Gall fod yn hyd yn oed ar ddiwedd pob trafodiad busnes. Mae hefyd yn angenrheidiol ystyried bod yr egwyddor o gadwraeth yn gweithredu wrth ffurfio datganiadau. Mae hyn yn golygu bod y tu allan i "unman" efallai nad oes ganddynt unrhyw bapur. cydbwyso dangosyddion ddalen - yn ganlyniad i gamau gweithredu penodol y sefydliad. Synchronously gyda'r cyfrwng ar un ochr i'r bwrdd yn adlewyrchu ffynonellau iddynt ddigwydd mewn un arall. Canlyniad yr ased bob amser o ganlyniad i rwymedigaeth. Yn aml, mae rhan o'r arian a delir pwnc, nid oedd y perchennog. Yn yr achos hwn, yr hafaliad yn dod yn:

Asedau = Rhwymedigaethau + ecwiti.

Swm y ddwy ochr i'r un, gan eu bod yn disgrifio rhai gwrthrychau o wahanol onglau. Yr enw ar y canlyniad terfynol yn "arian" neu "rhif" y ddogfen.

strwythur

Mae'r asedau hyn yn cynnwys pob math o gronfeydd:

1. Offer.
2. Adeiladu.
3. Deunydd a rhestr eiddo.
4. Cludiant.
5. derbyniadwy Cwsmeriaid.
6. Arian drwy p / s ac yn y blaen.

Ymrwymiadau yn cael eu ffurfio Cyllid y dylai'r cwmni dalu am gredydau, gwasanaethau, nwyddau ac yn y blaen. Rhwymedigaeth symiau cyfartal o'r ddwy golofn y tabl yn dibynnu ar y nifer o drafodion a gwblhawyd. Mae'r egwyddor o dwbl-mynediad yn gwasanaethu fel fframwaith cydymffurfio. Mae'n cymryd yn ganiataol y adlewyrchiad o wybodaeth am y llawdriniaeth ar o leiaf ddau gyfrif. Fel rheol, asedau a rhwymedigaethau yn cael eu rhannu yn y tymor hir ar hyn o bryd ac yn. Yn ymarferol rhyngwladol, maent yn cael eu rhestru yn ôl rhywfaint o hylifedd.

eitemau ar y fantolen: trawsgrifiad

Canlyniadau yn cael eu ffurfio wrth brosesu nifer fawr o drafodion. Yn strwythurol, maent yn cael eu cyfuno i mewn i grwpiau penodol, yn dibynnu ar eu nodweddion a chymeriad. cyflwyno ar wahân eitemau ar y fantolen arwyddocaol. Datgodio gwybodaeth nad yw'n hanfodol yn cael ei wneud mewn modd cynhwysfawr. paratoi Priodol y ddogfen adroddiad yn cynnwys:

1. grwpio briodol o brosesau yn unol â'u natur.
2. sylw cyflawn o'r canlyniadau a pherfformiad busnes.
3. gweithrediadau adlewyrchiad priodol. O'r y ffordd y maent yn cael eu dangos, dylid deall nid yn unig y cyflwr cyllid y cwmni, ond hefyd i weld y canlyniad.

eitemau ar y fantolen allweddol fel a ganlyn:

1. OS.
2. eiddo buddsoddi.
3. Asedau ariannol.
4. Stociau.
5. asedau biolegol.
6. Buddsoddi.
7. Masnach a chyfrifon eraill derbyniadwy / daladwy.
8. Asedau a rhwymedigaethau ar werth.
9. Arian parod ac arian parod cyfatebol.
10. Asedau a rhwymedigaethau ar drethi (gohiriwyd ac ar hyn o bryd).
11. Cronfeydd wrth gefn a thegwch, diddordebau lleiafrifol.
12. rhwymedigaethau ariannol a pherfformiad.
13. IA.

A nodir yn y rhestr o Erthygl 1 y fantolen yn adlewyrchu asedau sefydlog y cwmni. Mae'r rhain yn cynnwys yr holl bethau y mae'r cwmni yn defnyddio yn ei gynhyrchu uniongyrchol neu aelwydydd eraill. gweithgaredd. erthyglau ychwanegol ar gael yn y fantolen pan fydd yn angenrheidiol ar gyfer adlewyrchiad cywir a chyflawn o gyflwr ariannol y cwmni. I fynd i'r afael â'r mater hwn, mae'r astudiaeth a gynhaliwyd cyfres o ddata. Yn arbennig, gwerthusiad o eitemau ar y fantolen yn:

1. cronfeydd hylifedd.
2. asedau Cynnwys.
3. Swyddogaethau o fewn y cyllid menter.
4. Maint, cynnwys, amseru hymrwymiadau.

astudiaeth Manylion Nodweddion

Gall eitemau ar y fantolen Dadansoddiad yn cael ei berfformio mewn gwahanol ffyrdd:

1. Uniongyrchol ar y ddogfen. Nid oedd y cyfansoddiad o'r erthyglau yn amodol i newid.
2. astudiaeth gymharol o analytics tew drwy agregu rhai o elfennau o gyfansoddiad unffurf.
3. Dogfen Astudio gywiro ar gyfer chwyddiant. Ar ôl hynny, mae'r agregu o eitemau yn yr adrannau dadansoddol priodol.

Ystyrir bod y dull cyntaf yw i fod braidd yn cymryd llawer o amser ac yn aneffeithlon. Yn yr achos hwn, mae'r asesiad o eitemau ar y fantolen yn cynnwys cyfrifo canlyniad set. Yn hyn o beth, nid yw bob amser yn bosibl i dynnu sylw at y prif dueddiadau o sefyllfa ariannol y cwmni. cydbwysedd dadansoddol yn crynhoi ac yn trefnu y cyfrifiadau sydd fel arfer yn cael eu perfformio wrth ddarllen y ddogfen. Mae'r dull hwn yn cwmpasu nifer fawr o ganlyniadau. Maent yn disgrifio'r ystadegau a deinameg cyllid y cwmni. Yn wir, y cydbwysedd hwn yn cynnwys dangosyddion llorweddol a fertigol.

Y prif gamau

Dyrannu 6 cham dadansoddi cydbwysedd. Mae'r rhain yn cynnwys astudio:

1. Dynameg a strwythur.
2. sefydlogrwydd ariannol y cwmni.
3. Mantolen hylifedd, diddyledrwydd y cwmni.
4. arian y wladwriaeth.
5. weithgarwch busnes.
6. Mae cyflwr ariannol y cwmni.

Ymchwilio o strwythur a deinameg

Un o'r meysydd allweddol y dadansoddiad yn gwasanaethu i astudio'r canlyniadau llorweddol a fertigol. Fel rhan o'r gweithdrefnau hyn yn cael eu hastudio deinameg strwythurol a chyfran y grwpiau penodol o wrthrychau. dadansoddiad fertigol a llorweddol yn ategu ei gilydd. Yn ymarferol, fel rheol, yn ffurfio tabl arbennig. Arnynt a dadansoddi'r strwythur yr adroddiad cyfan, a deinameg ei digidau unigol. Astudiaeth Fertigol yn cynnwys y defnydd o symiau cymharol. Mae'n dangos y gyfran o erthygl ar wahân yn y cyfanswm y fantolen. Mae'r gwerthoedd cyfres amser yn gwasanaethu fel elfen orfodol. Gellir eu defnyddio i olrhain a rhagfynegi rhai dulliau newid strwythurol a ffynonellau y cotio. O ganlyniad, mae newid i werthoedd cymharol. Mae hyn yn ei gwneud yn bosibl i berfformio dadansoddiad cymharol o gwmnïau yn ôl eu nodweddion diwydiant a nodweddion eraill. gwerthoedd llorweddol yn cael eu ffurfio gan y dabl canlyniadau symiau newid absoliwt a niferoedd cymharol eu lleihau / cynnydd.

sefydlogrwydd ariannol

Mae ei ffigurau absoliwt yn cael eu pennu gan bresenoldeb:

1. cyfalaf go iawn ei hun. Caiff ei gyflwyno fel asedau net.
2. Asedau cyfredol a chyfalaf gweithio go iawn.

gwerthoedd cymharol yn cynrychioli cyfernodau gwrthsafiad.

Hylifedd a diddyledrwydd

rhaid i asedau cyfredol i fod yn y cwmni i'r graddau hynny'n ddigon o bosibl i gwrdd â rhwymedigaethau yn y tymor byr. Yn yr achos hwn rydym yn siarad o fantolen hylifedd. Mae'n gwasanaethu fel sail ar gyfer solfedd y cwmni. Gellir asesu hylifedd yn cael ei wneud mewn nifer o ffyrdd, gan gynnwys cyfrifo sylfaenol a'i cyfernodau.

arian y wladwriaeth

Drwy ddadansoddi y cydbwysedd, mae angen i astudio cyfansoddiad, effeithlonrwydd, strwythur cylchredeg a heb fod yn cylchredeg asedau. Yn y gwaith hwn, gwerthoedd arbennig yn cael eu defnyddio. Mae'r rhain yn cynnwys, yn benodol, yn cynnwys y ffigurau trosiant ac elw.

Mae dwysedd o wneud busnes

Gall ei asesiad yn cael ei wneud:

1. Erbyn rhywfaint o effeithlonrwydd adnoddau (ddeinameg a lefel y cynhyrchiant cyfalaf, proffidioldeb, cynhyrchiant, ac ati.). Mae'r gwerthoedd pwysicaf yn cynnwys y trosiant o gyfalaf ac asedau.
2. Trwy ddiffiniad, mae cyfradd y dirywiad neu dwf elw, trosiant ac yn y blaen.
3. dangosyddion arbennig ar weithgarwch busnes. Mae'r rhain yn cynnwys, er enghraifft, yn cynnwys y sefydlogrwydd gyfradd twf, gweithgarwch buddsoddi, y gallu i hunan-ariannu.

cyllid Diagnosis a berfformir gan gyfrifo gwahanol cymarebau, dadansoddi Gwahanolyn. Gall hyn gael ei gyflawni, er enghraifft, Altman gan ddefnyddio amrywiol fodelau mathemategol / modelau economaidd neu fformiwlâu.

casgliad

Mae'r ffurflen RF o gydbwysedd a rheolau ei baratoi ar gyfer endidau cyfreithiol (ac eithrio ar gyfer y gyllideb a chredyd cwmnïau) yn cael eu rheoleiddio gan PBU 4/99. Mae'r weithdrefn ar gyfer ffurfio y ddogfen gan fanciau a reoleiddir gan y Rheoliadau Banc Canolog. Asedau a rhwymedigaethau i'w harddangos gyda'r is-adran yn dibynnu ar y cyfnod driniaeth (aeddfedrwydd) ar y hir a thymor byr. Er bod adroddiadau hylifedd (ar gyfer banciau), nid oes dosbarthiad o'r fath. Rhwymedigaethau ac asedau yn cael eu cydnabod fel tymor byr os yw eu cyfnod aeddfedu (triniaeth) heb fod yn fwy na 12 mis. ar ôl dyddiad y fantolen neu gyfnod y cylch gweithredu, os yw'n fwy na blwyddyn. Pob gwerth eraill yn cael eu dangos fel y tymor hir. Cyflwyniad y ddogfen yn cael ei reoleiddio gan y safonau IAS-1 rhyngwladol. Mae'r gofynion yn hyblyg a gellir eu cymhwyso i wahanol fusnesau, waeth beth yw eu maint a gweithgaredd penodol. Adlewyrchiad o'r wybodaeth gyfredol am yr eiddo hwn, a reolir gan endid ar ffurf fantolen sefyll fel un o'r dulliau cyfrifo sylfaenol. Nid yw'r ddogfen yn dangos y llif arian a'r ffaith y gweithrediadau penodol. Mae'n adlewyrchu cyflwr cyllid y fenter am gyfnod penodol. Hanfod balans yw bod y gost o wybodaeth eiddo ar ddyddiad penodol yn cael eu grwpio mewn ffordd arbennig, a thrwy hynny ei gwneud yn bosibl i ddadansoddi a rhagweld y sefyllfa yn y dyfodol.