Sut i wneud fantolen rhagolwg?

Yn ychwanegol at y fantolen, yn ogystal ag adroddiad ar ganlyniadau'r cylchrediad o gyfalaf, gall datganiadau ariannol y fenter yn cael ei ffurfio nifer fawr o ffynonellau data eraill ar y sefyllfa o ddatblygiad economaidd y cwmni. I'r rhai yn cynnwys y rhagolwg cydbwysedd y sefydliad. Beth yw ei phenodoldeb a sut y mae'n cael ei wneud, byddwn yn edrych ar yn ddiweddarach yn yr erthygl hon.

Hanfod y cydbwysedd rhagolwg

Beth yw'r cwmni masnachol cydbwysedd rhagolwg? Bwriedir i'r ddogfen hon i adlewyrchu'r sefyllfa ariannol y sefydliad ar ddyddiad penodol, o ran cael ei asedau, rhwymedigaethau a thegwch.

Llunio y cydbwysedd rhagolwg fel arfer oherwydd yr angen i ddatblygu strategaethau buddsoddi yn y busnes, gan nodi anghenion y cwmni am arian parod ar ffurf buddsoddiadau o sylfaenwyr, benthyciadau a buddsoddiadau. Yn ogystal, gall y ddogfen hon yn cael ei lunio ar gais perchnogion, rheolwyr neu bartneriaid y cwmni, er mwyn penderfynu ar y rhagolygon ar gyfer datblygu busnes.

Cydbwysedd priodol mewn llawer o achosion yn rhan o gynllun busnes y cwmni. Yn yr achos hwn, gall gyflawni swyddogaeth crynhoi a chofnodi o fewn y setliad ariannol refeniw a phroffidioldeb y cwmni. Paratoi y cydbwysedd rhagolwg fel arfer yn cael ei ragflaenu gan ffurfio y cynllun o elw a cholledion y cwmni. Fel arfer, y ddogfen gyfatebol yn cael ei ffurfio yn seiliedig arnynt neu ddefnyddio data a gofnodir ynddo.

Efallai y cydbwysedd rhagolwg yn adlewyrchu'r sefyllfa ariannol y cwmni yn ei gyfanrwydd neu unrhyw un o'i is-adrannau. Mewn rhai achosion, yn ystod ei sefydlu yn cael eu hystyried dangosyddion sy'n gallu rhoi menedezhmentu cadarn y cyfle i asesu radd o foddhad cwsmeriaid a gwrthbartïon ei weithgareddau fel ffactor yn y galw am gynnyrch neu wasanaethau a gyflenwir.

Mewn rhai achosion, efallai y bydd y cydbwysedd rhagolwg yn cael ei ategu gan adroddiad arbennig, sy'n cynnwys rhagamcanion o elw a cholledion y cwmni. Forma fantolen ac adroddiad rhagolwg, mewn llawer o achosion, yn cael eu gwneud ar yr un pryd, fel y cofnodion cyfrifyddu sy'n cyfateb i'r gyrchfan.

Mae'n werth nodi y gall y ffynhonnell pwnc yn cael ei gyflwyno mewn nifer o ffurfiau. Gall Adeiladu cydbwysedd rhagolwg yn cael ei wneud yn unol ag egwyddorion gwahanol. Ystyried y mathau mwyaf cyffredin o ddogfen dan sylw.

Mathau o falansau a ragwelir

Mae'n debyg mai'r math mwyaf poblogaidd y cydbwysedd rhagolwg - cydbwysedd. Beth yw ei penodoldeb? Yn ei strwythur, gall ddiwallu fantolen clasurol, sy'n cael ei wneud yn unol ag argymhellion yr awdurdodau ariannol goruchwylio. Y brif dasg y arbenigwyr cymwys y fenter wrth ffurfio'r ddogfen - yn adlewyrchu rhagamcanion cywir o asedau a rhwymedigaethau.

Yn yr achos hwn, bydd y cyfrifiad y cydbwysedd rhagolwg yn seiliedig ar ganlyniadau gwirioneddol, fel yr adlewyrchir yn y fantol, os yw'n bodoli ar adeg y drafftio cychwynnol y ddogfen. Os yw'r cwmni wedi newydd agor, ac nid cyfrifo ei ffurfio gallai ffynhonnell addas yn cael eu defnyddio dulliau y bydd yr asedau a'r rhwymedigaethau yn cael eu tynnu yn seiliedig ar ddiwydiant nodweddiadol neu grŵp o fentrau o ddeddfau, yn ogystal â'r cyfrifiadau o arbenigwyr ac ymgynghorwyr.

Y math nesaf y fantolen rhagolwg - dogfen sy'n adlewyrchu incwm a gwariant cronfeydd arian y cwmni. Er enghraifft, gall dogfen cynnwys dangosyddion:

• derbynebau arian parod o ganlyniad i dalu cwsmeriaid a chontractio nwyddau neu wasanaethau;
• refeniw sy'n codi ar werthu asedau sefydlog;
• Ar ôl cyrraedd y taliad rhent ar gyfer partneriaid a ddarperir gan yr eiddo;
• Llog o fuddsoddiadau ariannol;
• gan wahaniaethau gyfradd gyfnewid, yn cynnwys ffurfio refeniw ychwanegol y cwmni.

Mae hefyd yn y fantolen forma priodol yn ein galluogi i gysylltu eitemau penodol o incwm â gwariant. Er enghraifft, os yw gwerth amcangyfrifedig yr elw o werthu asedau sefydlog yn gyfystyr â, gadewch i ni ddweud, 1 filiwn. Rubles, gall cyfateb i fuddsoddiad pellach mewn asedau sefydlog, gan fod y swm o ddata refeniw yn ein galluogi i ddatrys nifer o broblemau sy'n gysylltiedig â uwchraddio adnoddau cwmni cynhyrchu.

Dulliau rhagolwg cydbwysedd cymhwyso er mwyn ffurfio ei strwythur mewn perthynas â model busnes menter penodol, fod yn wahanol. Felly, gall y arbenigwyr cymwys y cwmni ei addasu at gydnabod amcangyfrifon refeniw a chost benodol â gwerthu cynnyrch os yw'r ffynhonnell cyfatebol yw'r prif, o safbwynt ffurfio refeniw y cwmni. Efallai y fantolen, a luniwyd mewn strwythur a roddir yn cynnwys dangosyddion sy'n cael eu dosbarthu i mewn y rhai sy'n ymwneud â'r cronni neu arian parod, os yw'n angenrheidiol i wella ansawdd y rhagolygon o ddangosyddion economaidd.

Byddwch y fantolen rhagolwg gallwch ganolbwyntio ar y gwahaniaeth rhwng llif arian, a ffurfiwyd o enillion a'r rhai sy'n cael eu creu o ganlyniad i fuddsoddiad yn y perchnogion busnesau, partneriaid, credydwyr. Gall y ddogfen hefyd yn cynnwys data cost, sy'n cyfateb i gyfrolau o cyfalafu ddyledus refeniw neu fuddsoddiadau.

Gallai fod yn edrych fel hyn neu y cydbwysedd rhagolwg? Enghraifft o strwythur priodol y ddogfen, rydym yn cynnig i chi yn yr erthygl hon.

Mae'r ffynhonnell yn nhermau cynnwys yn eithaf agos at y fantolen. Mae'n cyflwyno'r asedau, rhwymedigaethau, yn ogystal â'r rhai sy'n cyfateb iddynt.

Noder y gall yr enghraifft y rhagolwg cydbwysedd o fenter rydym wedi archwilio'r strwythur yn cael ei ddefnyddio mewn diwydiant ac mewn cwmnïau sy'n darparu gwasanaethau.

Y cydbwysedd rhagolwg ar gyfer SOEs

Efallai y bydd y weithdrefn ar gyfer ffurfio cydbwysedd priodol yn cael ei benderfynu yn ôl y gyfraith, os yw'r cwmni yn wladwriaeth neu trefol menter. Mewn rhai achosion, am ei paratoi'r awdurdod cyhoeddus cymwys yn gyfrifol. Er enghraifft, yn yr endidau economaidd sy'n gysylltiedig â'r System Ynni Unedig o Rwsia, y cydbwysedd rhagolwg yw lle mae'r gyfraith yn caniatáu i'r Gwasanaeth Tariff Ffederal. Efallai y bydd y prif dasgau y FCS yn ffurfiant y ddogfen hon fod yn:

• gan ddarparu ddefnyddwyr trydan gyda'r swm angenrheidiol o adnodd hwn;
• lleihau costau sy'n gysylltiedig â chynhyrchu a chyflenwi ynni;
• gan sicrhau sefydlogrwydd y cyflenwad trydan i'r farchnad.

balansau Ragwelir ffurfiwyd FCS, gellir ei ddefnyddio ymhellach ar gyfer:

• sefydliadau sy'n llofnodi contractau ar gyfer cyflenwi cyfanwerthu trydan;
• pennu cydbwysedd pŵer mewnol mewn pynciau gwahanol RF;
• arwyddo contractau ar gyfer cyflenwi pŵer trydan yn y farchnad adwerthu.

Ar ôl edrych ar y manylion y rhagolwg cydbwysedd cyflenwad trydan yn yr ardal, yn ôl at y weithdrefn adolygu am lunio'r ddogfen berthnasol mewn cwmnïau preifat. Bydd yn ddefnyddiol i archwilio rhai o'r arlliwiau cyffredin y weithdrefn.

Ffurfio y cydbwysedd rhagolwg: y arlliwiau

mantolen rhagolwg yw 2 math sylfaenol - y cychwyn ac yn gyfredol. Yr elfen gyntaf yn y digwyddiad bod y cwmni yn unig wedi agor. Ail - os yw wedi bod yn gweithredu ers peth amser, ac mae ei ddangosyddion economaidd yn cael eu hadlewyrchu yn y fantolen.

Yn yr achos cyntaf, mae'r ddogfen yn debygol o fod yn llai cywir yn adlewyrchu'r rhagolygon busnes, ond gall ei lunio yn ddymunol, o ystyried yr angen i egluro anghenion y cwmni yn ariannu neu er mwyn penderfynu potensial cyfalafu y cwmni.

Am lunio'r cydbwysedd rhagolwg yn angenrheidiol i gael mynediad i ddogfennau fel:

• gwerthiant rhagolwg;
• cynllunio ar gyfer gwerthu cynhyrchion neu wasanaethau;
• elw cynllun neu golledion;
• cynllun ariannol lif.

Sut i wneud cydbwysedd rhagolwg sy'n adlewyrchu orau y sefyllfa ariannol y fenter?

Y prif faen prawf ar gyfer yr ateb hwn yn llwyddiannus broblem - y casgliad yn amserol o swm gynyddol a sylweddol o wybodaeth am y gweithgareddau busnes y cwmni. Gellir ei gynnwys yn y dogfennau ffynhonnell, cofrestrau a ffynonellau eraill o gyfrifo.

Mae'n ddymunol iawn eu bod wedi eu safoni ac mae'r wybodaeth a adlewyrchir ynddynt yn rheolaidd. Bydd hyn yn caniatáu i olrhain sut y mae newid dangosyddion economaidd penodol dros gyfnod o amser. Ac yr olaf, mewn gwirionedd, yn penderfynu sut y bydd y fantolen a ragwelir o ran adlewyrchu ynddo maint honedig o broffidioldeb, refeniw, yn ogystal â'r gydberthynas bosibl rhwng asedau a rhwymedigaethau'r cwmni.

Mae'r weithdrefn ar gyfer lunio'r cydbwysedd rhagolwg

Gadewch i ni astudio, yn ôl sut y gall y algorithm yn cael ei ffurfio gan y ddogfen dan sylw. Llunio y cydbwysedd rhagolwg, os byddwch yn dilyn y cynllun cyffredin yn cynnwys:

1. Dadansoddiad o ddangosyddion ariannol cyfredol yn y gweithgareddau busnes y cwmni.
2. Ymchwilio i ganlyniadau ariannol o wahanol gyfnodau, yn ogystal ag i nodi'r ffactorau a allai effeithio arnynt.
3. Penderfynu ar newidiadau mewn asedau, rhwymedigaethau y cwmni, a'i incwm a gwariant, yn unol â bodloni cyfnodau gwahanol.
4. Ffurfio y targedau a'r dogfennau dilynol eu cofrestriad.

Mae elfennau o'r cydbwysedd rhagolwg

Gadewch i ni yn awr yn ystyried yr hyn y mae rhai elfennau y gellir ei gynnwys mewn cydbwysedd priodol. Un allweddol yw gwerth net. Mewn rhai achosion, mae hefyd yn cyd-fynd â'r siarter, ond mae ei werth yn cael ei adlewyrchu yn y dogfennau sefydlu, nid yn aml yn newid (os yn cyfateb i'r lleiafswm sy'n cael ei hymgorffori yn y gyfraith). Y prif ffactor o newid o gyfalaf y cwmni ei hun - cynnydd neu ostyngiad mewn dwysedd i'r refeniw menter, yn ogystal â'r ddeinameg sy'n nodweddu'r gyflwr materion yn y rhan busnes y gost.

mantolen Fforma yn cael ei ffurfio ar ddiwedd y flwyddyn adrodd ac yn adlewyrchu cyfalaf y cwmni ei hun yn ymwneud:

• asedau a rhwymedigaethau;
• cronfeydd, a fuddsoddwyd gan y perchennog neu bartïon eraill sydd â diddordeb yn yr achos;
• o enillion a gedwir.

Yn ogystal â cyfrifo, er enghraifft, mae'r cydbwysedd y rhagolwg yn y rhan fwyaf o achosion yn cynnwys yr asedau, bydd y swm yn cael yn hafal i rwymedigaethau. Wrth gwrs, mae'n rhaid i'r ffigurau fod yn rhesymol. Y dewis gorau - i'w defnyddio fel ffynhonnell gwybodaeth data, fel yr adlewyrchir yn y fantolen, os yn bosibl.

Dogfennaeth y cydbwysedd rhagolwg

Un dasg bwysig - nid yn unig yn diffinio dangosyddion ar gyfer y cydbwysedd rhagolwg, ond hefyd yn eu cofnodi mewn dogfen ar wahân. Nid yw deddfwriaeth yn darparu ei ffurf gyffredinol, os nad ystyried ffurfio ffynhonnell cyfatebol gan asiantaeth y llywodraeth. Felly, cwmnïau yn gwneud eu ffurflenni eu hunain cydbwysedd priodol. Sut y gall maent yn edrych fel?

Rydym wedi ystyried nifer o rywogaethau cyffredin y cydbwysedd rhagolwg. Gadewch i ni astudio i ba raddau y gall y strwythur yn cael eu cynrychioli, yn ôl pob tebyg y mwyaf amlbwrpas - cydbwysedd.

Ffurfio balans a ragwelir yn y rhywogaethau cyfrifo

Byddwch yn cyfrifo mantolen a ragwelir yn ei amrywiaethau argymhellir fel bod yr asedau a'r rhwymedigaethau a gydnabyddir yn y ddogfen wedi cael eu trefnu yn nhrefn nifer y graddau o'r hylifedd y cyntaf a'r ail o frys ddisgynnol. Mae hyn yn wahanol i'r ddogfen dan ystyriaeth y fantolen, sy'n cael ei ffurfio gan ddechrau o egwyddor gyferbyn.

Pa eitemau penodol o asedau a rhwymedigaethau yn cael eu cofnodi yn y cydbwysedd y rhagolwg? Gall y cyntaf yn cael ei gynrychioli gan:

• i'r cyfrif y cwmni;
• cyfrifon derbyniadwy;
• stoc cwmni;
• cyfanswm yr asedau cyfredol y cwmni neu ei asedau cyfredol;
• cyfanswm gwerth asedau;
• gwerth asedau anniriaethol;
• cyfanswm y asedau'r cwmni.

Yn ei dro, gall y rhwymedigaethau cwmni yn cael ei gyflwyno:

• anfonebau a gyhoeddwyd gan wrthbartïon;
• symiau taladwy - e.e. taliadau cyflog, treth;
• y swm o ddyled ar fenthyciadau tymor byr;
• cyfanswm y rhwymedigaethau cyfredol;
• maint o fenthyciadau tymor hir;
• maint y cyfalaf cyfrannau;
• y swm o enillion a gedwir;
• tegwch;
• cyfanswm y rhwymedigaethau.

Byddwn yn astudio yn fanylach sut y gall y dangosyddion yn cael eu defnyddio, sy'n cynnwys mantolen rhagolwg, yn ymarferol.

Mae'r defnydd o'r cydbwysedd rhagolwg yn ymarferol: y naws

Ffurfio y ddogfen dan sylw, yn eich galluogi i greu a gwneud y gorau y sefydliad o'r gyllideb, cynllun buddsoddi cyfalaf mewn asedau penodol. Mae'r cydbwysedd priodol i bennu faint o ddiogelwch cronfeydd y cwmni ei hun, yn ogystal â'i hanghenion ariannu allanol.

Yn yr achos hwn, efallai y bydd yn werth effeithlonrwydd cyfalaf busnes, ac mae'r cydbwysedd rhagolwg - ymhlith yr offer y gellir eu defnyddio at ddibenion gwerthuso. Gellir ei wneud i'r strwythur sy'n optimaidd ar gyfer ystyried ansawdd rheoli asedau ariannol y cwmni yng nghyd-destun meysydd penodol o weithgarwch economaidd.

Disgrifio gall y cydbwysedd yn cael ei ddefnyddio ar gyfer nifer fawr o ddangosyddion ariannol. Er enghraifft, os yw'r cwmni angen i chi gyfrifo amcangyfrif o gost y nwyddau mewn cyfnod adrodd a roddir, gellir ei actifadu yn union ar ôl y cydbwysedd rhagolwg. Gallai cyfrifo ENGHRAIFFT dangosydd cyfatebol fod fel a ganlyn.

Os, ar ddiwedd 2015 y gost y data cyfrifyddu gwirioneddol yn, er enghraifft, 30% o refeniw, tra'n cynnal y costau sylfaenol yn 2016 ei fod yn aros yr un fath. Ond os bydd y gost yw y bydd 50% o'r gost yn cynyddu o 90% yn 2016, a bydd yn cael ei adnabod ar sail y fantolen, roedd y ffigur a ragwelir o dan sylw, cynnydd yn y drefn honno 45% ac felly roedd yn , 43.5% o refeniw. Bydd yn ragwelwyd, a gellir ei gymryd i ystyriaeth wrth bennu, er enghraifft, y pris gwerthu y nwyddau.

Defnyddiwch rheoli cyfalaf ddau chydbwysedd offeryn

Mae'n digwydd fel bod y cwmni wedi swm mawr o rwymedigaethau tymor byr, a all fod yn anodd i berfformio yn y digwyddiad bod y ddeinameg refeniw annigonol ac yn gyfyngedig buddsoddiad.

Ond y sefyllfa hon mae'r rheolwyr yn gallu atal yn paratoi cywir y cydbwysedd rhagolwg, a fydd yn adlewyrchu'r gymhareb refeniw disgwyliedig a gafwyd yn y buddsoddiadau tymor byr, yn ogystal â'r rhwymedigaethau perthnasol. gyfleus iawn, mae'r dull hwn wrth adeiladu strategaeth ar gyfer cyfrifo treth cwmni. Mae'r ffaith bod y rhwymedigaeth i dalu eu codi ar hyn o bryd o gydnabod incwm arall, efallai na fydd yn cyd-fynd â derbynebau gwirioneddol. Er mwyn osgoi sefyllfa lle mae'r cwmni angen i fodloni ar yr un pryd eich rhwymedigaethau ac i dalu trethi, ac i ad-dalu rhwymedigaethau eraill yn absenoldeb digon o gyfalaf, dylid cyllidebu fantolen, gan ystyried pa mor aml y digwyddiad o'r rhwymedigaethau perthnasol.

Mae rheolwyr mewn llawer o fentrau modern i ddatrys problemau cymhleth - creu cydbwysedd a ragwelir, a allai ganiatáu i osgoi, yn anad dim, diffyg cyfalaf. Mae sefyllfa o'r fath yn bosibl, hyd yn oed ar broffidioldeb y fenter. Ffurfio yr offeryn priodol gyda'r radd angenrheidiol o aeddfedrwydd o eitemau o incwm a gwariant, yn ogystal â chyfnodau eu hymddangosiad - y prif faen prawf ar gyfer datrys y broblem hon. Wrth gwrs, ei fod yn cydymffurfio ei gwneud yn ofynnol arianwyr medrus iawn sy'n gyfrifol am baratoi adroddiadau mewnol i'r cwmni.