Danfoniadau nas biliwyd - mae hyn yn ... Cyfrifeg cyflenwadau nas biliwyd

Rydym entrepreneuriaid yn aml cyfyd sefyllfa lle mae angen i chi fynd i mewn yn y llyfrau y deunyddiau heb dogfennau. Yn cyfrifo, gweithrediadau hyn yw'r enw penodol - dosbarthu heb ei anfonebu. Mae'r trafodiad, mae cyrff arolygu roi sylw arbennig. Rydym yn ystyried yn fanwl y weithdrefn ar gyfer eu cyfrifo.

cofrestru

Rwsia Weinyddiaeth Gyllid yn 2001, wedi datblygu "Canllawiau ar gyfer cyfrifyddu stocrestrau." Maent yn nodi bod y nwyddau heb fod yn anfonebu - mae'n ei gyflenwi, a ddaeth i mewn i'r sefydliad heb dogfennau anheddu: .. Cyfrifon, gofynion talu, ac ati Mae'r cynnyrch yn cael eu gwneud ar y dystysgrif derbyn (ffurflen rhif 132). Mae'n cael ei wneud mewn dau gopi. Y cyntaf yw'r prynwr, a'r llall yn cael ei anfon at y cyflenwr. Dywed y ddeddf: enw'r cynnyrch, uned o fesur, maint, pris, maint gyda a heb TAW.

Cyfrifyddu ar gyfer cyflenwadau nas biliwyd

Dylai sefydliadau gymryd pob mesur i gael dogfennau o'r gwerthwr yn y cyfnod a debyd eitemau y Rheoliadau Cyffredinol. danfoniadau nas biliwyd yn cael eu cofnodi yn yr un modd ag yr isafswm cyflog. Mae'r cyfrifyddu dadansoddol a synthetig penodol defnyddwyr (y farchnad) prisiau.

danfoniadau nas biliwyd yn cael eu cofnodi yn y DT10 gwifrau cyfrifyddu (41) KT60. Os, ar ôl ei bostio ymddangos bod y gost wirioneddol wahanol i cofrestredig, bydd angen gwneud newidiadau i'r ddogfen. Mae trefn y broses hon yn dibynnu ar amseriad derbyn gwarantau. Os yw postio y nwyddau a derbyn yr anfoneb yn dwyn ffrwyth mewn blwyddyn galendr sengl, bydd angen i chi addasu pris y deunyddiau a dderbyniwyd, ond nid yw'r gwahaniaeth, a'r gwrthdroad.

ENGHRAIFFT 1

llofnodi JSC cyflenwad gontract o flawd. Ym mis Mawrth cafodd y cwmni swp o ddeunyddiau crai heb dogfennau. Cyfrifydd cyfalafu ei am brisiau cyflenwi blaenorol y nwyddau o cyflenwr yma (110 thous. Rhwbiwch.). Yn yr un mis basio yn cynhyrchu blawd, bara a gynhyrchwyd ohono, a oedd yn gweithredu ar unwaith. Ym mis Ebrill, y cyflenwr ffeilio dogfennau setliad y mae'r gost deunydd crai oedd 121,000. Rhwbiwch. Myfyrio yn danfoniadau y prynwr heb ei anfonebu ar y fantolen. gwifrau:

• DT10 KT60 - 100 rubles .. - cymryd i ystyriaeth y blawd ar brisiau'r farchnad.
• DT19 KT60 - 10,000 rubles .. - cymryd i ystyriaeth y TAW.
• DT20 KT10 - 100 rubles .. - blawd yn cael ei drosglwyddo i mewn i gynhyrchu.

Ar ôl derbyn y dogfennau gan y darparwr:

• DT10 KT60 - 100 rubles .. - gwrthdroi y gost o ddeunyddiau crai.
• DT19 KT60 - 10,000 rubles .. - gwrthdroi TAW.
• DT20 KT10 - 100 rubles .. - gwrthdroi y gost o ddeunyddiau crai, eu trosglwyddo i mewn i gynhyrchu.
• DT10 KT60 - 110,000 rubles .. - cymryd i ystyriaeth y gost o flawd yn ôl y dogfennau.
• DT19 KT60 - 11,000 rubles .. - cymryd i ystyriaeth y TAW.
• DT68 KT19 - 11,000 rubles .. - mabwysiadu ddidynadwy TAW.
• DT20 KT10 - 110,000 rubles .. - codir y gost o ddeunyddiau crai ar gyfer cynhyrchu.
• DT43 KT20 - 10,000 rubles .. - cymryd i ystyriaeth y gwahaniaeth yn y gost.
• DT60 KT51 - 121,000 rubles .. - gwneud y taliad i'r cyflenwr.

sefyllfaoedd arbennig

Gall dogfennau ar y cyflenwad neotfakturnye cael ei drosglwyddo i'r flwyddyn galendr nesaf. Yna bydd y dilyniant o addasiadau yn dibynnu ar y gwahaniaeth mewn prisiau:

• DT91-2 KT60 - twf dyledion ac yn adlewyrchu colli blynyddoedd blaenorol (os yw'r pris yn y dogfennau isod yn cael eu credydu).
• DT60 KT91-1 - lleihau dyled ac yn adlewyrchiad o elw y flwyddyn flaenorol (os bydd prisiau yn y dogfennau uchod yn cael eu credydu).

ENGHRAIFFT 2

llofnodi CJSC cyflenwad gontract o ddeunyddiau. Un o'r partïon, a fabwysiadwyd ym mis Tachwedd 2015, nid yw'r cyflenwr wedi darparu dogfennau. Mae'r sefydliad wedi ymateb i ei gyfrif 10 ar y sail y cyflwyno gwreiddiol o'r un deunyddiau a chostau 24,898 rubles. Ym mis Tachwedd, y sefydliad a ddefnyddiwyd deunyddiau ar gyfer darparu gwasanaethau ac yn yr un mis derbyniodd yr elw. Dogfennau Cyflwyno Darparwyd yn unig yn Ebrill 2016. Mae gwir gost o ddeunyddiau llai cyfalafu - 24 780 rubles. Adlewyrchu prynwr PB addasiadau cyfrifyddu a chyflenwadau nas biliwyd. gwifrau:

1. 2015:

• DT10 KT60 - 21,100 rubles .. - Deunyddiau cyfalafu heithrio.
• DT19 KT60 - 3798 rubles. - cymryd i ystyriaeth faint o dreth.
• DT20 KT10 - 21,100 rubles .. - dileu Deunyddiau i ddarparu gwasanaethau.

2. 2016:

• KT91-1 DT60 - 100 rubles. - gostyngiad o swm y rhwymedigaethau i'r cyflenwr.
• DT19 KT60 - 3798 rubles. - Gwrthdroi TAW.
• DT19 KT60 - 3780 rubles. - yn cyfrif am TAW ar yr anfoneb.
• DT68 KT19 - 3780 rubles. - didynnwch y swm o dreth ar y deunyddiau.
• DT60 KT51- 24.78 THS. Rhwbiwch. - gwneud y taliad i'r cyflenwr.

gyfrifon eraill

Gall TMC fynd i mewn yn y llyfrau 15 a chyfrif 16. Yna, y llawdriniaeth addasiad yn cael ei wneud ar y algorithm o'r fath:

• DT10 (41) KT15 - cyflwyno cronfeydd wrth gefn.
• DT15 KT60 - yn adlewyrchiad o'r ddyled i'r cyflenwr.
• DT15 KT60 - deunyddiau crai addasiad pris.
• DT16 KT15 - cost dros ben dros y pris prisio.
• DT15 KT16 - y swm dros ben y pris dros gost.

ENGHRAIFFT 3

Derbyniodd JSC llwyth o flawd heb dogfennau. Mae'r sefydliad yn manteisio ar y deunyddiau crai cyfrif 15 a 16 am y pris prisio - 130,000 rubles .. Yn yr ohebiaeth, a gyrhaeddodd ar ddiwedd y mis, y gost o ddeunyddiau yn cynnwys 129,800. Rhwbiwch. gwneud taliad ar ôl derbyn y dogfennau. Postings yn y prynwr PB ar ddyddiad derbyn deunyddiau crai:

• DT10 KT15 - 130,000 rubles .. - cyfalafu deunydd crai.
• DT15 KT60 - 130,000 rubles .. - yn adlewyrchu cyflenwr rhagorol.

Ar adeg derbyn y dogfennau:

• DT15 KT60 - 130,000 rubles .. - cost y deunyddiau crai haddasu.
• DT15 KT60 - 110,000 rubles .. - yn adlewyrchu gwir gost o ddarparu.
• DT19 KT60 - 19,800 rubles .. - cymryd i ystyriaeth y TAW.
• DT68 KT19 - 19,800 rubles .. - mabwysiadu ddidynadwy TAW.
• DT60 KT51 - 129,800 rubles .. - trosglwyddo taliad.
• DT15 KT16 - 20 rubles .. - addasiad o brisiau deunydd crai (ar ddiwedd y mis).

TAW

Yn ôl Celf. 171 o'r Cod Treth, gall y trethdalwr leihau faint o TAW os:

• Cynnyrch a brynwyd ar gyfer trafodion trethadwy, ailwerthu;
• Maent yn cael eu credydu;
• mae bil gan y gwerthwr.

Ystyriwch yr amodau uchod yn erbyn cyflenwadau nas biliwyd.

defnydd targed

Gall cynhyrchion gael eu prynu am weithrediadau'r trethadwy ac anhrethadwy. Ym mhob sefyllfa, mae angen i wirio cydymffurfiaeth gyda'r cyntaf o'r cyflyrau hyn.

postio

Os cyfrifyddu danfoniadau nas biliwyd ei wneud ar sail yr anfoneb TORG-12, gan y sefydliad yr hawl i TAW ar pryniadau o'r fath didynadwy. Os bydd y dreth yn ystod yr arolygiad yn cydnabod y llawdriniaeth hon yn annilys, i herio bydd eu hawliau yn y llys.

Dadleuol yn y sefyllfa hon yw'r amodau ar gyfer trosglwyddo nwyddau i'r prynwr. Os bydd y nwyddau yn cael eu cludo ar y lleoliad y cyflenwr, mae'n rhwym arno i'w roi (pasio drwy gludwr) o lading i'r prynwr. Mae ei absenoldeb yn awgrymu diffyg prawf o gronfeydd wrth gefn trefniadaeth derbyn, nid oes rheswm i fynd i'r TAW.

anfoneb

Tybiwch cyfrifon yn cael eu trosglwyddo i gyfrifon gydag oedi o sawl mis yn y dosbarthiadau nad ydynt yn ei anfonebu. Mae hyn yn groes Celf. 169 o'r Cod Treth. Mae'n datgan bod yn rhaid i'r darparwr i gyhoeddi anfoneb o fewn 5 diwrnod o ddyddiad y llwyth neu drosglwyddo perchnogaeth. Gall TAW ddidynnu dim ond ar ôl derbyn yr anfoneb, ond mae angen i ddewis y cyfnod treth. Yn ôl llythyr y Weinyddiaeth Gyllid rhif 253, efallai y bydd y didyniad yn cael eu cymryd yn unig yn y cyfnod pan fydd y prynwr wedi derbyn yr anfoneb. Ond gall tactegau o'r fath yn denu sylw'r awdurdodau treth. Yna mae angen i amddiffyn safbwynt y llys.

Os ydych yn cyfeirio at lythyr oddi wrth y Weinyddiaeth Gyllid, yn ymarferol, gall y sefyllfa hon yn digwydd. Bydd y cyflenwr yn dangos yn y dyddiad y ddogfen o Orffennaf 17 o, 2015, ond bydd y prynwr yn derbyn anfoneb ar law dim ond 18 Awst, 2015. Gall TAW ddidynnu dim ond yn y mis mis Awst. Er mwyn osgoi problemau yn y dreth, dylai baratoi gyntaf dogfen yn cadarnhau derbyn yr anfoneb yn ym mis Awst. Gall hyn fod amlen gyda'r stamp, llythyr clawr, log gohebiaeth.

Treth ar elw

danfoniadau nas biliwyd yn cael eu hystyried amser darparu pan nad yw'r cyflenwr wedi darparu dogfennau. Wrth gyfrifo'r dreth incwm na all (GMP) cyflenwadau o'r fath yn cael eu hystyried. Yn yr enghreifftiau a drafodwyd weld o'r blaen y gall y deunyddiau yn cael ei godi yn y cynhyrchiad i gael dogfennau. Yn yr achos hwn, mae angen egluro'r sail ar gyfer cyfrifo treuliau sefydliad NPP.

Os bydd y dogfennau yn cael eu trosglwyddo i'r prynwr hyd nes y cyflwynwyd y datganiad, bydd y dull addasiad o gyfrifo yn cael ei wneud yn y drefn hon. Mae gwaelod PNP gostwng yn ystod y cyfnod y mae'r nwyddau yn cael eu gwerthu. Mae costau uniongyrchol ac anuniongyrchol i yn dosbarthu dileu yn cynhyrchu deunyddiau. Yn yr achos cyntaf, mae'r costau yn cael eu cofnodi yn y cyfnod pan cynhyrchiad wedi cael ei wireddu, a'r ail - ar adeg rhyddhau o nwyddau a deunyddiau mewn cynhyrchu. Os yw eich sefydliad yn defnyddio dull arian, dylai'r ganolfan ar gyfer y NPP yn cael ei leihau pan cynhyrchiad dadgomisiynu dosbarthu heb fod yn anfonebwyd. Mae hyn wedi ei nodi yn yr erthygl. 320 o'r Cod Treth.

Os yw'r cyflenwr wedi darparu dogfennau ar ôl cyflwyno'r datganiad, yn gallu (ond nid yw'r rhwymedigaeth) y sefydliad i ffeil "utochnenku". Nid yw miscalculation wedi arwain at ostyngiad yn y swm o dreth. Oherwydd y gall gwerth y cyflenwadau nas biliwyd yn cael ei adlewyrchu yn y cyfnod cyfredol.

Os yw eich sefydliad yn defnyddio PBU 18/02, achosodd y bydd y gwahaniaethau dros dro yn arwain at ffurfio yr ased treth. Bydd angen i'r cydbwysedd adlewyrchu negeseuon hyn:

• DT09 KT68 - ased treth cyfrifyddu.
• DT68 KT09 - dileu asedau treth ar ôl lleihau canolfan ar gyfer NPP.