Cynllunio Archwiliad: cerrig milltir a hanfodion

cynllunio Archwiliad yw y broses o baratoi i gyfarwyddo archwiliad o'r endid economaidd. Ar y cam hwn, yr arbenigwr yn diffinio nodweddion a nodweddion o fusnes y cwsmer, lle dewis ddulliau a thechnegau gweithredu penodol.

Dylai'r archwilydd agwedd gyfrifol at y cam cynllunio, fel unrhyw wallau neu hepgoriadau a wnaed aneffeithiol ac yn ddiwerth holl waith pellach. Yn ogystal, mae angen deall y bydd canlyniad y prawf o dan yr amgylchiadau hyn yn cael ei ystumio. Mae'r ddeddfwriaeth bresennol yn rheoleiddio cynllunio archwiliad. safonau ffederal yn gofyn yr angen i lunio strategaeth gyffredin a manwl ar gynllun tactegol ar gyfer ei weithredu. Ond yn y rheoliadau yn cynnwys dim ond rheolau cyffredinol ar gyfer gwirio wybodaeth manwl o bob cwmni archwilio datblygu ei hun ac yn cadarnhau yn y dogfennau sefydlu.

Dylai cynllunio Archwilio fod yn ddarostyngedig i'r prif egwyddor:

• optimality;
• cymhlethdod;
• parhad.

Yr egwyddor gyntaf yn awgrymu bodolaeth nifer o amrywiadau o'r fethodoleg archwilio sy'n eich galluogi i ddewis y mwyaf effeithlon ac yn addas ar gyfer cwmnïau o bob endid busnes.

Cymhlethdod yn golygu bod yr holl dechnegau a dulliau o weithgareddau archwilio Dylid anelu at gyflawni prif amcanion a'r camau dilysu - yn rhyngweithio â'i gilydd.

Yn unol â hynny, mae'r egwyddor parhad yn awgrymu sefydliad o waith, lle mae pob grŵp a grëwyd gan yr archwilydd yn perfformio yn glir swydd a roddwyd iddo sy'n darparu proses gwirio parhad.

Pryd mae'r cynllun archwilio, rhaid i chi greu dogfennau megis llythyr i berfformio'r gwirio, contract gyda'r archwiliwr i ddarparu gwasanaethau, endid adroddiadau ariannol, strategol a chynllun tactegol. Yn gyntaf oll, dylem wrando ar y cwsmer, cael gwybod yr hyn y mae'n ei ddisgwyl gan yr archwiliad, mae rhai agweddau ar ei bryder yn y lle cyntaf, yn ogystal ag i gael gwybod a oes amgylchiadau sylweddol a all effeithio neu sy'n effeithio ar effeithlonrwydd y cwmni. Yna arbenigol yn cynnal archwiliad rhagarweiniol o'r fantolen, er mwyn nodi dulliau priodol ar gyfer archwiliad trylwyr o gofnodion ariannol yn y dyfodol. Hynny yw, fe ddaw cyfnod o gasglu gwybodaeth am yr endid economaidd. Mae gan yr archwilydd yr hawl i gyfweld personél cleient, dod o hyd i wybodaeth ddiddorol yn uniongyrchol oddi wrth y pennaeth neu gael data oddi wrth drydydd parti.

Ar ôl gwerthuso'r costau ymdrech a llafur ar gyfer sefydliad archwilio cleientiaid penodol yn penderfynu a ddylid i gydweithio gydag ef ac yn gosod gwerth penodol o'u gwasanaethau. Mae'r wybodaeth hon yn cael ei adrodd i'r endid cyfreithiol yn y llythyr yr archwiliad. Ond yn dechrau archwilio gadarn gall dim ond ar ôl llythyr ateb, sy'n cael ei wneud ar ffurf caniatâd neu gais, ac arwyddo cytundeb dwyochrog.

Yn ystod y cam cynllun strategol a thactegol yn cael ei wneud archwiliad statudol adroddiadau, yn ogystal â gwerthuso yn y system rheoli mewnol y fenter. Mae arbenigwr ar sail y data yn penderfynu y gwyriadau terfyn a gwallau a ganiateir, ac yn asesu lefel y risg, hy, y gallu i gyhoeddi casgliad gan fod y canlyniad terfynol yn cyfateb i realiti. Mae gan yr archwilydd yr hawl i ymgynghori â chydweithwyr ar faterion penodol neu i ymgynghori â staff cymwys. Ac ar y cam olaf y drefn y pennaeth y cwmni archwilio a gymeradwywyd gan y grŵp, a fydd yn gweithredu'r rhaglenni prawf a ddatblygwyd.