TAW yn yr Almaen. Beth yw'r trethi yn yr Almaen? Ad-daliad TAW

Yr Almaen yw'r wlad gyfoethocaf yn yr Undeb Ewropeaidd. Bob blwyddyn mae'n denu nifer fawr o fuddsoddwyr. Un o'r prif resymau dros ddenu buddsoddiad yr Almaen yw ei system drethi. Gan gymryd i ystyriaeth pa drethi i'w talu yn yr Almaen, yn ogystal â'u holl nodweddion, mae buddsoddwyr o bob cwr o'r byd yn defnyddio eu gweithgareddau busnes ar diriogaeth Gweriniaeth Ffederal yr Almaen. Mae tri math o drethi sydd ar gael yn yr Almaen:

• Trethi ar incwm;
• Nid yw trethi yn drafodion;
• Trethi ar eiddo tiriog.

Trethi ar drafodion

Mae'r categori hwn o drethi Almaeneg yn haeddu llawer o sylw. Mae dau fath o drethi ar drafodion. Y cyntaf yw'r dreth werth ychwanegol, a'r ail yw'r dreth eiddo.

Ni ellir galw TAW yn yr Almaen yn isel nac yn uchel. Yn Ewrop, mae'r gwledydd hynny lle mae treth werth ychwanegol yn is nag yn yr Almaen, a'r rhai y mae ei gyfradd yn uwch na'r Almaen.

Mae cyfraddau treth ar gyfer prynu eiddo wedi'u gwahaniaethu. Mae eu maint cyfartalog yn amrywio o bedwar i bump y cant ar gyfartaledd, yn dibynnu ar y diriogaeth. Yn Berlin, y gyfradd dreth uchaf - ar gyfradd o chwech y cant.

Treth Ar Werth

Mae TAW yn yr Almaen, fel yn y rhan fwyaf o wledydd yr Undeb Ewropeaidd, yn cynnwys tri chyfradd:

1. Lleihau.
2. Dim.
3. Sylfaenol.

Y gyfradd sylfaenol yw 19 y cant, tra bod yr isaf yn 7 y cant.

Cyfrifir treth allforio gyfradd sero ar y gwerth ychwanegol. Yn yr achosion hynny lle mae'r gwerthwr yn yr anfoneb a'r anfoneb yn nodi gwerth y nwyddau, gan gymryd i ystyriaeth y dreth werth ychwanegol, gall y prynwr gael ad-daliad TAW ar ôl dychwelyd i'w wlad. Hefyd, mae meddygon sy'n ymarfer yn y diriogaeth Gweriniaeth Ffederal yr Almaen ac asiantau yswiriant wedi'u heithrio rhag trethi gwerth ychwanegol.

Gwneir cais am y gyfradd TAW is yn yr Almaen am nwyddau o'r angen hanfodol hanfodol, bwyd (ac eithrio diodydd), sy'n cael eu mewnforio i diriogaeth tollau yr Almaen. Yn ogystal, mae 7% o gyfanswm cost y nwyddau yn cael eu talu gan y gwesty a'r sefydliadau arlwyo. Cymhwysir y gyfradd sylfaenol o dreth werth ychwanegol ym mhob achos arall. Mae TAW yn yr Almaen ar eiddo tiriog hefyd yn cael ei godi ar gyfradd o 19%.

Mae'r broses o dalu trethi anuniongyrchol, sef y dreth werth ychwanegol, a'u maint yn yr Almaen, fel mewn gwledydd eraill yr Undeb Ewropeaidd, yn cael eu rheoleiddio gan normau'r Undeb Ewropeaidd, a fabwysiadwyd yng Nghyfarwyddeb 112 o 2006.

Trethi Incwm

Yn yr Almaen, mae dyletswydd gyfyngedig a therfyn i dalu treth incwm. Mae'r categori cyntaf yn cynnwys incwm o ffynonellau yn yr Almaen, ac i'r ail - incwm a enillir ledled y byd. I drethdalwyr sydd â rhwymedigaethau cyfyngedig yw trigolion yr Almaen, sefydliadau di-elw, sefydliadau sy'n eiddo i'r wladwriaeth, yn ogystal â mentrau tramor heb gynrychiolaeth barhaol yn nhiriogaeth Gweriniaeth Ffederal yr Almaen.

Ers 2008, mae'r gyfradd dreth wedi gostwng yn sylweddol o 25 i 15 y cant. Nawr mae'r gyfradd effeithiol tua 30 y cant, gan fod y trethdalwr yn gorfod talu pump a hanner arall i gyllideb y wladwriaeth, yn ogystal â threthi trefol, y gall y swm mewn tiroedd gwahanol fod rhwng 14 ac 17 y cant.

Sut y telir treth werth ychwanegol yng Ngweriniaeth Ffederal yr Almaen

Rhaid talu'r math hwn o dreth anuniongyrchol yn fisol. Rhaid i'r gwerthwr drosglwyddo'r swm angenrheidiol o arian i'r gyllideb ar yr un diwrnod a anfonodd yr anfoneb i'r prynwr.

Ar ôl i'r fenter gael ei gofnodi yn y gofrestr, mae'n rhaid iddo o fewn dwy flynedd anfon datganiadau rhagarweiniol ynghylch maint y dreth werth ychwanegol i awdurdodau treth y wlad. Mae gan y wladwriaeth yr hawl i ymestyn y dyddiad cau ar gyfer cyflwyno datganiadau am ddeg diwrnod ar hugain. Hefyd, mae'n ofynnol i'r cwmni ddarparu'r holl ddata ar dalu treth werth ychwanegol ar ddiwedd pob blwyddyn.

Treth gwerth ychwanegol a fewnforir

Mae yna gwmnïau nad ydynt yn gyfreithiol yn gallu talu TAW yn yr Almaen. Mae swm y TAW yn yr Almaen i'w fewnforio yn dibynnu ar y gyfradd gymhwysol. Pan oedd y nwyddau a fewnforiwyd yn croesi ffin yr Almaen, ni ellir ei ddychwelyd. Gall y prynwr godi'r nwyddau yn unig ar ôl iddo dalu'r holl daliadau tollau angenrheidiol:

• Treth werth ychwanegol;
• Dyletswydd Tollau;
• Treth treth (os oes angen).

Cyfrifo TAW mewnforio

Mae swm y TAW yn yr Almaen ar gyfer mewnforion yn dibynnu ar werth tollau y nwyddau, yn ogystal â'r holl ddyletswyddau a dyletswyddau ecséis a dalwyd ar y ffin. Gall cyfrifo'r TAW fod oherwydd y fformiwla ganlynol:

Р _VAT = (ТС + П + А) / 100 * Gyda _TAW , ble

• Â'r _TAW - maint y dreth i'r gost ychwanegol;
• TS - gwerth tollau y nwyddau;
• P - swm y dyletswyddau tollau;
• A yw swm y dreth ecséis;
• Gyda _TAW - cyfradd y dreth werth ychwanegol.

Enghraifft o gyfrifo treth gwerth ychwanegol mewnforio

Pris un uned gynhyrchu yw € 100. Mewnforwyd cyfanswm o 50,000 o unedau. Y ffi yw 0.15% o gyfanswm cost yr holl gynhyrchion. Nid yw'r nwyddau yn gyffrous.

Yn dibynnu ar ba gyfradd sy'n cael ei gymhwyso, gellir cyfrifo swm y TAW mewn dwy ffordd.

Ar y gyfradd sylfaenol, y swm TAW yn yr Almaen yw 951,000 425 ewro:

P _TAW = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0.0015) * 0.19 = 951 425 ewro.

Os yw'r gyfradd is yn berthnasol i'r nwyddau, swm y dreth werth ychwanegol fydd 350,000 525 ewro:

P _TAW = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0.0015) * 0.07 = 350 525 ewro.

Treth ar Werth Ar Werth

Cynhelir treth werth ychwanegol ar gyfer allforio nwyddau o'r wlad mewn 99% o achosion gan ddefnyddio cyfradd dreth llog dim. Fodd bynnag, mae yna achosion pan fo rhaid i'r prynwr dalu treth. Er enghraifft, wrth brynu nwyddau trwy arwerthiant ar-lein.

Mae cyfle i gytuno gyda'r gwerthwr ei fod yn gwerthu y cynnyrch yn rhatach, - heb TAW. Ond bydd yn rhaid gwneud hyn trwy osgoi'r arwerthiant. Yn y sefyllfa hon, mae'r prynwr yn tybio holl risgiau'r trafodiad.

Caiff TAW yn yr Almaen i'w allforio ei gyfrifo gan yr un fformiwla â'r dreth werth ychwanegol ar gyfer mewnforio cynhyrchion.

Ad-daliad TAW

Mae gan y rhai nad ydynt yn byw yn yr Almaen yr hawl i ddychwelyd yr arian a wariwyd ar gyfer talu'r dreth werth ychwanegol. Ar gyfer dychwelyd arian yw gwerthwr y nwyddau. Er mwyn lleihau nifer y problemau, roedd gwerthwyr yn yr Almaen yn rhoi'r gorau i ychwanegu treth werth ychwanegol i gyfanswm gwerth y nwyddau a werthwyd ganddynt. Felly, nid yw'r prynwr o reidrwydd yn dychwelyd yr arian. Mae ond yn talu llai. Ond mae un eithriad - prynu cerbyd yn yr Almaen.

Os oes angen dychwelyd y dreth, mae'n rhaid inni gofio y gall rhywun nad yw'n preswylio o'r Undeb Ewropeaidd neu ddinesydd yr UE wneud hyn os oes ganddo rif TAW mewnol.

Yn ogystal, dylid sôn am y cyfyngiadau ar y swm sydd ddim yn ddyletswydd o arian y gellir ei dderbyn fel adenillion ar dreth werth ychwanegol. Os oes rhaid ichi ddychwelyd llawer o arian, yna rhaid i'r prynwr dalu dyletswyddau tollau.

Treth incwm

Telir y math hwn o dreth gan drigolion a phobl nad ydynt yn drigolion yr Almaen. Mae pob un ohonynt yn talu yn ychwanegol at y dreth ei hun gyfraniad o 5.5 y cant o'i swm.

Ystyrir bod trigolion yr Almaen yn bobl naturiol sydd ag ystad go iawn yn nhiriogaeth y wladwriaeth neu'n byw yn y wlad am chwe mis neu fwy.

Gall y gyfradd fod:

• 0%;
• 14%;
• 23.97%;
• 42%;
• 45%.

Ond gall maint y dreth fod yn wahanol yn dibynnu ar y pwnc y mae'n cael ei gymhwyso (talwr sengl neu gwpl priod).

Os telir y dreth gan un person, y trothwy yw 13,469 ewro, 52,000 ewro 881 a € 250,000 730 ar gyfer cyfraddau treth o 14 y cant, 23.97 y cant a 42 y cant yn y drefn honno. Os yw'r incwm yn fwy na'r marc o 250,000 730 ewro, yna cymhwysir cyfradd o 45%. Nid yw'r incwm i 8,000 € 354 yn cael ei drethu. Ar gyfer cyplau priod, mae symiau trothwy ddwywaith mor fawr.

Treth yn y ffynhonnell

Y gyfradd effeithiol ar gyfer difidendau ar gyfer preswylwyr yw 26.36 y cant, ond rhaid ystyried bod y gyfradd yn 25 y cant, ac mae 5.5 y cant arall yn gyfraniad solet.

Mae'r gyfradd o 26.38 y cant yn berthnasol yn uniongyrchol i bobl nad ydynt yn drigolion yr Almaen. Gellir darparu cyfradd dreth sero hefyd. Yn ogystal, ad-dalir 40 y cant o'r dreth a delir i bobl nad ydynt yn breswylwyr.

Trethir breindal y rhai nad ydynt yn breswylwyr ar gyfradd o 15.83 y cant. Nid yw trethi ar gyfer trigolion Gweriniaeth Ffederal yr Almaen yn cael eu trethu.