Mae datblygiadau ar gyfer treth incwm. Treth incwm: y taliadau ymlaen llaw

Talu taliadau ymlaen llaw ar gyfer treth incwm - rhwymedigaeth gyfarwydd i lawer o fusnesau mawr. Ar yr un pryd, ei weithrediad yn golygu y sefydliad cyfrifo gweithredu yn cyfrifiadau eithaf cymhleth sy'n gysylltiedig, yn gyntaf, i gyfrifo gwerth gwirioneddol y trafodiad perthnasol, ac yn ail, yn rheolaidd yn gwneud datblygiadau yn y gyllideb. Sut farcio gall y ddau broblemau yn cael eu datrys?

Pwy ddylai dalu blaendaliadau ar dreth incwm?

Gyfrif datblygiadau Wladwriaeth ar gyfer treth incwm yn cael yr holl gwmnïau hynny sydd, mewn egwyddor, yn amodol ar dalu'r ffi briodol. Mae'r rhain i gyd endidau Rwsia cyfreithiol (LLC, JSC), sefydliadau tramor (ar ffurf teithiau, sy'n gweithredu yn y Ffederasiwn Rwsia o dan delerau cytundeb rhyngwladol neu'n ei leoli yn y Llywodraeth Ffederasiwn Rwsia), peidiwch â defnyddio unrhyw rai o'r cynlluniau treth amgen - ee, USN, UTII neu UAT, ac nid ydynt yn gwneud y taliad y dreth ar gamblo. Yn ogystal, mae'r gwaith o gyflawni rhwymedigaeth hon, fel talu trethi incwm, trigolion eithriedig y ganolfan "Skolkovo".

Telerau talu treth a datblygiadau

Mae'r casgliad, o dan sylw, rhaid ei dalu ar gyfer y flwyddyn cyn dyddiad ffeilio gyda'r datganiad IRS ar ei gyfer. Gall taliadau ymlaen llaw ar dreth achos yn cael ei wneud bob chwarter neu bob mis. Yn yr achos cyntaf, mae'n rhaid iddynt gael eu trosglwyddo i'r gyllideb a chyn ffeilio datganiadau, yr ail - cyn diwrnod 28ain o'r mis sy'n dilyn y gorffennol. Mae data ar faint y casgliad, sy'n daladwy i'r wladwriaeth, a adlewyrchir yn y datganiad sydd i'w drosglwyddo i'r Gwasanaeth Treth Ffederal ar ddiwedd y cyfnod adrodd.

Cyfrifo datblygiadau ar dreth incwm: beth i chwilio amdano

Mae'n rhaid i'r ffordd gael ei gyfrifo a datblygiadau ar gyfer treth incwm a delir, yn ôl y darpariaethau Celf. 285, 286, 287 o'r Cod Treth.

Felly, yn unol â darpariaethau'r Cod y dylai cwmnïau Rwsia yn gwneud ffi briodol i'r gyllideb fel diwedd y flwyddyn, ac yn nhrefn taliadau ymlaen llaw. Gall y rhain gael eu trosglwyddo yn y cyflwr 3 embodiments.

Yn gyntaf, mae datblygiadau ar dreth incwm sy'n daladwy ar ganlyniadau'r y chwarter 1af, chwe mis, 9 mis, os nad yw'r refeniw chwarterol cyfartalog y cwmni yn fwy na 10 miliwn o rubles.

Yn ail, trosglwyddodd y taliadau perthnasol bob mis i gwmnïau hynny sydd wedi rhoi gwybod i'r Gwasanaeth Treth Ffederal ar yr un modd â'r Llywodraeth.

Yn drydydd, os bydd y refeniw cwmni misol ar gyfartaledd, yn fwy na 10 miliwn o rubles, neu os nad yw wedi hysbysu'r Gwasanaeth Treth Ffederal yr awydd i dalu blaendaliadau ar dreth incwm ar gyfer yr ail gynllun, mae'r taliadau cyfatebol yn y gyllideb yn angenrheidiol i wneud ar ddiwedd y chwarter 1af, chwe mis, 9 mis a canlyniadau o bob mis.

Ystyriwch y naws ymarferol o gyfrifo'r taliad ymlaen llaw ar gyfer y casgliad, o dan sylw.

Sut i gyfrifo refeniw ar gyfartaledd?

Os bydd y cwmni yn anelu at drosglwyddo blaenswm ar dreth incwm ar gyfer y cylched cyntaf, mae'n mynd yn ei flaen, fel y nodwyd uchod, ni ddylai fod yn fwy na'r cyfartaledd ar gyfer y chwarter o 10 miliwn rubles. Ond dylai sut cyfrifwyr y cwmni yn penderfynu y mesur priodol a bod yn siŵr bod yn achos o niferoedd derbyniol, byddant yn gywir?

Arbenigwyr yn argymell i gymryd i ystyriaeth yn y strwythur refeniw yn unig refeniw y rhai sy'n cael eu cynhyrchu trwy nwyddau a weithgynhyrchir gweithredu, a gwasanaethau a roddwyd, yn ogystal â hawliau eiddo. Ni ddylai cyfansoddiad chwyldroadau yn cael eu cynnwys, yn benodol, incwm anweithredol, yn ogystal â'r rhai sydd wedi eu rhestru yn y darpariaethau Celf. 251 o'r Cod Treth. Ar yr un pryd refeniw Dylid cyfrifo heb ddyletswyddau TAW a ecséis.

Yn ogystal, mae'r dyddiad penderfynu ar y refeniw yn dibynnu ar ba fath o ddull sefydlogiad incwm yn cael ei fabwysiadu yn y sefydliad - sef arian parod neu gronni. Ystyriwch manylion y dulliau priodol yn fanylach.

Dulliau ar gyfer penderfynu ar refeniw: arian parod a croniad

Beth yw'r dull arian parod? Mae'n awgrymu gosod refeniw y cwmni dim ond ar ôl y bydd yn darparu'r nwyddau neu'r gwasanaethau yn unol â'r daliad ymlaen llaw. Neu ar ôl talu yn mynd am nwyddau a gyflenwyd a gwasanaethau a roddwyd.

Yn ei dro, y dull cronni yn golygu cydnabod refeniw y cwmni, ni waeth ai peidio rhoi ar waith yr holl gamau cyfreithiol gyda'r partïon yn effeithiol. Hynny yw, gall y refeniw yn cael ei gofnodi gan y cwmni ar unwaith ar ôl derbyn taliad. Neu yn syth ar ôl iddo gael ei roi cynnyrch neu wasanaeth a bydd yn dechrau disgwyliwch ei thalu yn unol â'r contract.

Cyfrifo enillion cyfartalog: y fformiwla

O ran mewn gwirionedd yn penderfynu ar y gwerth rpm cymedrig - yn cael ei gymryd o bob 4 bloc data blaenorol yn cael eu crynhoi ac yna rhannu â 4. Os bydd y canlyniad a gafwyd -. Llai na 10 mln, gall y taliad ymlaen llaw o dreth incwm yn cael eu gweithredu yn unol â'r cynllun cyntaf. Fodd bynnag, ar ôl y cyfnod adrodd, cyfrifo y swm cyfartalog o refeniw angenrheidiol i gyflawni eto.

Sut i gyfrifo taliadau chwarterol?

gwrthrych arall o'r cyfrifydd - i gyfrifo taliad gwirioneddol o dreth incwm gael ei drosglwyddo i'r gyllideb. Swm y trafodyn perthnasol yn seiliedig ar ffigurau sy'n adlewyrchu elw gwirioneddol y cwmni, a gyfrifir ar sail croniadau, ond o ystyried y taliadau sydd eisoes wedi cael eu trosglwyddo i'r wladwriaeth yn gynharach.

Os ydych am dalu taliadau chwarterol ymlaen llaw treth incwm ar gyfer y cyfnod cyfatebol yn cael eu penderfynu yn seiliedig ar y cynnyrch y swm y sylfaen dreth ar Gymeradwyo y casgliad, ond mae'r ffigwr terfynol ar gyfer y cyfraniad yn cael ei bennu yn seiliedig ar y gwahaniaeth rhwng y ffi adrodd a beth oedd wedi'i gynnwys yn y gyllideb ar gyfer y cyfnod blaenorol .

Bydd yn ddefnyddiol i ystyried bod yr hyn y gyfradd bresennol o gasglu, o dan sylw.

Mae'r gyfradd treth incwm

Y gyfradd sylfaenol a bennir gan y wladwriaeth ar gyfer y dreth o dan sylw - 20% o refeniw. Yn yr achos hwn, mae'r canran briodol o dreth incwm wedi ei rannu yn 2 ran - 2% yn cael ei drosglwyddo i'r gyllideb ffederal, 18% - yn y rhanbarth. Mae gan lywodraethau rhanbarthol yr hawl i ollwng y ffigur cyfatebol. Ond i derfyn penodol - mae'n rhaid i ganran ranbarthol o dreth incwm yn hafal i neu'n fwy na gwerth o 13.5%.

Sut i gyfrifo eich taliadau misol?

Ystyriwch ymhellach y ffordd y dylai cwmnïau gael eu cyfrifo taliadau misol. Beth yw naws sylfaenol y driniaeth? Os yw cwmni yn gwneud i gyllideb y taliadau ymlaen llaw treth incwm misol yn cael eu cyfrifo yn ôl y cynllun a ganlyn.

Yn bendant yn ystyried casglu symiau yn dibynnu ar yr hyn y chwarter penodol dan sylw.

Os bydd y croniad o dreth incwm yn cael ei wneud yn y chwarter 1af, dylai'r cyfrifiad yn cael eu cymryd 2 ddangosydd:

- y swm y taliad misol o dreth incwm, a fydd yn cael eu trosglwyddo i'r gyllideb yn y chwarter 1af;

- maint y casgliad, a gafodd ei dalu gan y llywodraeth yn y 4ydd chwarter y llynedd.

deddfau treth RF cyfarwyddo'r cyfrifydd i bennu un paramedr yn gyfartal i'r 2il.

Os bydd y croniad o dreth incwm ar waith yn yr 2il chwarter, mae'r cyfrifiad gymryd fel 2 ddangosydd:

- y taliad misol ar gyfer yr 2il chwarter y flwyddyn gyfredol;

- taliadau chwarterol fel y pennwyd gan ganlyniadau y chwarter 1af y flwyddyn gyfredol.

dangosydd Ail-ddechrau yn pennu gwerth 1 gan fod maint sy'n cyfateb i 1/3 2il.

Os bydd y dreth incwm yn cael ei gyfrifo yn C3, wedyn yn cael eu cymryd i ystyriaeth, yn ei dro, y trydydd dangosydd:

- taliad misol a wneir yn y 3ydd chwarter;

- talu chwarterol, sy'n cael ei benderfynu gan y canlyniadau'r chwarter 1af;

- talu chwarterol, sy'n cael ei benderfynu gan y canlyniadau o chwe mis.

Cyfrifydd yn cyfrifo metrig cyntaf yn seiliedig ar y gwahaniaeth rhwng y trydydd a'r ail, sy'n cael ei rhannu'n dair.

Os yw trethi incwm yn cael eu cyfrifo yn chwarter 4, ac yna yn cael eu hystyried, unwaith eto, 3 dangosydd:

- Bydd taliad misol yn cael ei drosglwyddo i'r wladwriaeth yn y 4ydd chwarter;

- taliad chwarterol ar gyfer yr hanner blwyddyn;

- taliad chwarterol ar gyfer 9 mis.

Mae gwerth y paramedr cyntaf yn cael ei bennu yn unol â chynllun tebyg i'r hyn a ystyriwyd uchod: yn gyntaf, yr ail cyfrifydd tynnu'r o drydedd, ac yna rhannu'r canlyniad a gafwyd gan 3.

Enghraifft o gyfrifo'r taliad chwarterol

Ystyriwch nawr sut y gellir ei gyfrifo yn ymarferol, y dreth incwm. Bydd Enghraifft cyfrifo'r taliad chwarterol y ffioedd perthnasol fod yn syml iawn. treth ymlaen llaw ar gyfer Ch1 ei bennu gan y refeniw cynnyrch - gadael iddo fod yn hafal i 100 mil o, a'r gyfradd a sefydlwyd ar gyfer casglu, -. Gadewch i fod yn hafal i'r safon a 20%. Taliad, felly mae'n yw 60 mil. Rubles.

Yn ei dro, bydd y dreth ymlaen llaw ar gyfer yr 2il chwarter yn cael ei benderfynu fel y gwahaniaeth rhwng gwerth presennol y casgliad ac un a dalwyd yn y cyfnod blaenorol. Er enghraifft, os yw'r 2il chwarter, dylai'r cwmni wneud y wladwriaeth 100 mil o. Rubles, mewn gwirionedd dylai fod yn gorfod talu 40,000. Rubles.

Enghraifft o gyfrifo'r taliad misol

Yn ei dro, efallai y bydd y setliadau treth ymlaen llaw misol yn cynnwys activation o fformiwla fwy cymhleth. Er enghraifft, os bydd angen i gyfrifo'r taliad yn C1, y mae, fel y nodwyd uchod, dylai fod yn hafal i'r hyn a ddiffiniwyd ar gyfer y 4ydd chwarter y flwyddyn ariannol flaenorol. Yn ei dro, mae'r ail ddangosydd yn cael ei ddiffinio fel y gwahaniaeth rhwng y taliadau chwarterol ar gyfer 9 mis a chwe mis, wedi'i rannu â 3. Os yw gwerth y dangosydd cyntaf 100 mil o. Rubles, tra bod yr ail, er enghraifft, mae 70 mil., Y taliad misol o C1 union a gafodd eu rhifo yn y 4ydd chwarter y flwyddyn ariannol flaenorol, sef cyfanswm i 10 mil. rubles.

Cyfrifo blaendal o dreth incwm: y arlliwiau

Gadewch inni ystyried rhai o'r arlliwiau sy'n nodweddu gweithdrefn o'r fath fel talu trethi incwm ar y cynllun ymlaen llaw.

Yn gyntaf oll, mae arbenigwyr yn argymell talu sylw at y ffaith bod ar ôl canfod cyfrifydd yn y chwarter cyfredol, swm llai o elw nag yn y gorffennol, neu ganfod ffi adrodd colled i drosglwyddo i'r wladwriaeth beth bynnag y bo angen. Fodd bynnag, bydd y taliadau cyfatebol yn cael statws gordaliad, a gellir eu gosod yn erbyn rhwymedigaethau ad-dalu yn y dyfodol, ac mewn rhai achosion - i ddychwelyd o'r gyllideb.

manylion arall yn nodweddiadol o'r data myfyrdod ar daliadau misol yn gyfnewid. Yn ôl arbenigwyr, i osod y trafodiad cyfatebol yn angenrheidiol ar gyfer y chwarter 1af y flwyddyn gyfredol. Mae'r ffaith bod taliadau o'r fath yn union â'r rhai a wnaed yn y gyllideb yn y 4ydd chwarter y flwyddyn ariannol flaenorol ac gofnodi yn y datganiad am 9 mis.

Uchod rydym yn nodi bod benderfynu ar swm y refeniw yn cael ei gymryd i ystyriaeth wrth ddewis cynllun ar gyfer talu sylw yn y gyllideb caffael yn dibynnu i raddau helaeth ar ba ddull yn defnyddio sefydliad incwm sefydlog - arian parod neu gronni. Naws yn yr achos hwn yw bod rhaid i'r dull yn y strwythur elw arian parod yn cynnwys datblygiadau a gafwyd. felly yn cyfrifo treth incwm gan gymryd i ystyriaeth y taliad ymlaen llaw am nwyddau a gwasanaethau. Pwy ar adeg derbyn y symiau perthnasol o'r gwrthbarti ni ellir ei roi iddo. Yn ei dro, pan nad yw'r dull o gyfrifo yn y strwythur refeniw yn angenrheidiol er mwyn ystyried datblygiadau a gafwyd. Treth incwm yn yr achos hwn yn cael ei bennu yn unig ar ôl y bydd y cwmni yn cynnal pob cam o'r berthynas gyfreithiol gyda'r gwrthbarti, yn ymwneud â chyflenwi nwyddau neu ddarparu gwasanaethau.